З 1 жовтня 2024 року в Україні запроваджено ліміт на P2P/C2C-перекази з картки на картку для фізичних осіб. Тепер можна переказувати не більше 150 000 грн на місяць за всіма вашими рахунками в одному банку на рахунки інших фізосіб.

Ліміт не поширюється:

- до рахунків волонтерів;

- до осіб з підтвердженими доходами понад 150 000 грн;

- у разі переказу коштів між власними рахунками клієнта, відкритими в одному банку;

- до переказів юридичних осіб;

- до операцій за реквізитами IBAN.


Перекази через IBAN не підпадають під обмеження. Це надійний спосіб продовжувати свої фінансові операції без лімітів навіть після досягнення межі P2P-переказів.


Що важливо знати?

Банк може перевіряти великі операції в рамках фінансового моніторингу. Будьте готові надати документи щодо походження коштів, якщо це знадобиться для уникнення блокування рахунку.

Листи від податкової вважаються врученими, навіть якщо його не вдалося вручити платникові. 
Коли лист вважається врученим, навіть якщо його не отримали?
● платник відмовився отримати рекомендований лист; ● платник відсутній за місцезнаходженням; ● листоноша не зміг застати платника за місцезнаходженням, і той не з'явилися на пошту за листом протягом місяця. У таких випадках документ вважається врученим у день, коли пошта зазначила причину невручення в своєму повідомленні. 
Перевіряйте актуальність адреси в Електронному кабінеті платника: 
- для платників, відомості про яких включені до ЄДР, інформація про зміну місцезнаходження оновлюються автоматично на підставі даних від держреєстратора.
- для платників, відомості про яких не включаються до ЄДР, інформація оновлюється після подачі уточнених документів і заяви за формами № 1-ОПП, № 5-ОПП або № 1-ОПН. 
Які наслідки неотримання?
- Потрапляння до переліку ризикових платників.- Блокування ПН/РК. - Пропуск строків оскарження податкових рішень. - Накладення штрафів. - Проведення позапланових перевірок. - Донарахування податків і зборів. 
Що робити, якщо лист не дійшов?
1. Подайте запит до податкової: щоб отримати копію документа (акту перевірки або податкового повідомлення-рішення). 
2. З’ясуйте причину невручення: через сайті Укрпошти, дізнавшись дату та номер рекомендованого листа в податковій. 
Як уникнути проблем з отриманням кореспонденції?
- Укладіть договір із поштою для доставки кореспонденції на вашу адресу. - Орендуйте абонентську скриньку для листів. - Призначте відповідальну особу для отримання кореспонденції. - Орендуйте "юридичну адресу" з поштовим супроводом. 
Належна організація отримання податкових листів допоможе уникнути багатьох неприємностей і штрафів, що можуть вплинути на ваш бізнес. Завжди слідкуйте за кореспонденцією – це ваш захист!

Передача вашого електронного цифрового підпису (ЕЦП) іншим особам не рекомендується з точки зору безпеки, оскільки це може призвести до несанкціонованого використання вашого підпису та створити юридичні та фінансові ризики. Кому не можна передавати ЕЦП?
● Колегам: Навіть якщо вони працюють з вами над одним проєктом, вони не повинні мати доступ до вашого ЕЦП.● Третім особам: Це може включати клієнтів, партнерів або інших зацікавлених сторін.● Родичам чи друзям: Особисті стосунки не є підставою для передачі таких важливих даних.Єдиний випадок, коли передача може бути виправданою, — це передача ЕЦП спеціально уповноваженій особі, яка діє від імені компанії або організації. Однак це можливо лише за таких умов:
● Офіційний наказ або довіреність: Підтверджує передачу повноважень на використання ЕЦП.● Забезпечення належного захисту ключа та пароля: Ключ та пароль повинні бути збережені в безпечному місці.● Документальне оформлення процесу передачі: Включає записування всіх дій, що стосуються використання підпису.
Альтернатива передачі ЕЦП:
Замість передачі ЕЦП, ви можете:
● Надати доступ до документа через спеціалізовані сервіси (наприклад, системи електронного документообігу), де інша особа зможе підписати документ своїм власним підписом.● Використовувати колективні підписи або спільне підписання, коли кілька осіб підписують один документ своїми власними підписами.Таким чином, ви збережете безпеку свого підпису і уникнете можливих ризиків.

Відповідно до пункту 63.3 статті 63 Податкового кодексу України, всі платники податків, як юридичні особи, так і фізичні особи-підприємці (ФОП), повинні реєструвати об'єкти, через які вони здійснюють свою діяльність та отримують прибуток. Форма 20-ОПП є важливою складовою податкової звітності, що допомагає податковим органам мати точну інформацію про діяльність підприємств.

Об'єктами оподаткування можуть бути:

- Приміщення

- Земельні ділянки

- Транспортні засоби

- Сільськогосподарські агрегати (сівалка, жатка, плуг тощо)

- Ємності для нафтопродуктів

- Комп'ютери та інші засоби виробництва

Не має значення, чи об'єкт є у вашій власності, чи орендований — податкові органи повинні знати про його існування.

Вплив подання форми № 20-ОПП

Правильне та своєчасне подання форми 20-ОПП впливає на кілька важливих аспектів вашої діяльності:

- Взяття на облік за неосновним місцем обліку

- Реєстрація касового апарату

- Можливість отримання ліцензій

- Блокування податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК)

- Включення до переліку ризикових платників

- Проблеми з реєстрацією акцизного складу

- Подання заявки на переміщення пального

Окрім того, форма 20-ОПП є важливим документом для проходження фінансового моніторингу.

Коли потрібно подавати форму № 20-ОПП?

Подавати форму № 20-ОПП необхідно у випадках:

- Виникнення нових об'єктів оподаткування

- Зміни інформації про вже зареєстровані об'єкти

Згідно із законодавством, ви повинні подати повідомлення протягом 10 робочих днів після реєстрації чи змін щодо об'єкта.

Важлива порада:якщо ви раніше подавали форму в паперовому вигляді, перевірте, чи інформація відображена в електронному кабінеті платника податків у розділі "Облікові дані платника — Відомості про об'єкти оподаткування". Якщо дані відсутні, необхідно повторно подати форму через електронний кабінет, щоб уникнути можливих проблем з податковими органами.

Штрафи за неподання або несвоєчасне подання форми № 20-ОПП

За неподання або несвоєчасне подання форми № 20-ОПП передбачено штрафи:

- Для самозайнятих осіб (ФОП): 340 грн

- Для юридичних осіб та відокремлених підрозділів: 1020 грн

Якщо порушення відбувається повторно протягом одного року, сума штрафу подвоюється. Нагадуємо, що штрафи за порушення строків подання форми були призупинені, але знову почали діяти з 1 серпня 2023 року. Якщо форма мала бути подана в період з 22 лютого 2022 року до 1 серпня 2023 року, то її можна було подати без порушень до 14 серпня 2023 року.

Порушення щодо подання форми № 20-ОПП

Порушення щодо подання ф. № 20-ОПП може встановити податкова під час документальної перевірки та на підставі акту винести податкове повідомлення рішення.

Зверніть увагу! У разі виявлення порушень щодо подання кількох повідомлень за ф. № 20-ОПП, податкова накладає штраф по кожному такому об’єкту оподаткування.

Податок на нерухоме майно є одним із ключових обов’язків власників житлової та нежитлової нерухомості в Україні та стосується об'єктів нерухомості, площа яких перевищує визначені межі. 
Податок сплачують власники:
- квартир: площа більше 60 м²; 
- будинків: площа більше 120 м²; 
- комбінованої нерухомості: сумарна площа більше 180 м²; 
- великої площі: квартири понад 300 м² або будинки понад 500 м² – податок збільшується на 25000 грн. на рік за кожен такий об’єкт.
Ставка податку:
Встановлюється місцевою радою. 
Максимальна ставка - не більше 1,5% від мзп на 1 січня звітного року за 1 м². 
У 2024 році максимальна ставка: 100,5 грн. за 1 м² (за мзп у 2023 році - 6700 грн.). 
Сплата податку До 1 липня кожного року власникам нерухомого майна надсилають податкові повідомлення-рішення (ППР) 
ППР надсилають:
- поштою або 
- в «Електронний кабінет» - розділ «ЕК для громадян», у зв’язку з чим визначити точний момент отримання документа буде проблематично. Якщо контролюючий орган не надіслав ППР вчасно, фізичні особи звільняються від штрафних санкцій та відповідальності. 
Строк сплати податку: протягом 60 днів з дня отримання ППР. Якщо ППР не надійшло вчасно, ви звільняєтесь від штрафних санкцій та відповідальності.  
Відповідальність за несплату: • Штрафні санкції: до 30 днів прострочення +5% від суми податку, більше 30 днів +10% від суми податку. • Пеня: нараховується за кожний день прострочення у розмірі 120% річних облікової ставки НБУ.
1. Звірка даних з податковою щодо: об’єктів нерухомості, розміру площі, ставки податку та нарахованої суми. 
Для цього потрібно подати заяву особисто або через «Електронний кабінет платника» з підтверджуючими документами: свідоцтво про право власності, видане до 2016 року або виписку з державного реєстру прав на нерухоме майно. 
Що робити у випадку помилки в сумі податку?
Як отримати витяг з реєстру прав на нерухоме майно: 
1). Зайдіть на портал «Дія» та авторизуйтеся. 
2). Оберіть «Послуги» – «Довідки та витяги» – «Інформація з Державного реєстру». —Заповніть онлайн-форму. 
3). Сплатіть збір у сумі 40 грн онлайн. 
4). Отримайте PDF-документ у розділі «Послуги» – «Отримані документи».
2. Оскаржити ППР: 
Адміністративний порядок: протягом 30 календарних днів з дня отримання ППР.Судовий порядок: протягом місяця після адміністративного оскарження або 6 місяців, якщо адміністративне оскарження не проводилося.Важливо! Для уникнення негативних наслідків рекомендується одночасно з оскарженням вжити заходів щодо погашення податкового боргу. 

⚠️ Неподання/несвоєчасне подання звітності:- 340 грн. вперше.- 1020 грн. повторно протягом року.
📋 «Подав значить узгодив»! Якщо підприємство не веде діяльність і немає об'єктів оподаткування, подавати декларацію не потрібно. Проте, якщо декларацію все ж таки подали із запізненням, до платника застосовується штраф.
�� Звільнення від відповідальності:За несвоєчасне подання звітності за 2021 рік та І квартал 2022 року (якщо термін подання припадає на період з 24.02.2022 до 01.06.2022) передбачає звільнення від відповідальності, ЗА УМОВИ, що декларацію подали не пізніше 20.07.2024.
🔄 Перехід на спрощену систему:Платники податку на прибуток, які переходять на спрощену систему оподаткування, мають подати декларацію незалежно від річного доходу за попередній рік.
💸 Штрафи за порушення строків сплати податкових зобов'язань:- затримка до 30 к. днів: 5% від погашеної суми боргу.- затримка понад 30 к. днів: 10% від погашеної суми боргу.
💡 Звільнення від штрафів за несплату:За звітні періоди 2021 та I кварталу 2022, при сплаті податку до 01.08.2022, штрафи не застосовуються.
⚠️ Зверніть увагу! У разі неможливості виконання податкових обов’язків необхідно було подати заяву про це до 30.09.2022. Якщо це було неможливо, заяву подають не пізніше 60 днів після відновлення можливостей платника податків.
📢 Дотримуйтесь правил, щоб уникнути штрафів та зайвих клопотів!

Особливості перевірок під час воєнного стану визначені Податковим кодексом України.
ℹ️ Зокрема, це пункт 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення».

📄 Документальні та фактичні перевірки проводяться за наявності безпечних умов для їх проведення, а саме безпечного:

✅️ доступу, допуску до територій, приміщень та іншого майна, що використовуються для провадження господарської діяльності та/або є об'єктами оподаткування, або використовуються для отримання доходів (прибутку), або пов'язані з іншими об'єктами оподаткування таких платників податків;

✅️ доступу, допуску до документів, довідок про фінансово-господарську діяльність, отримані доходи, видатки платників податків та до іншої інформації, пов'язаної з обчисленням та сплатою податків, зборів, платежів, про дотримання вимог законодавства, здійснення контролю за яким покладено на контролюючі органи, а також до фінансової і статистичної звітності у порядку та на підставах, визначених законом;

✅️ проведення інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки.

🚫 Якщо перевірки розпочаті, але не можуть бути завершені через бойові дії, вони зупиняються до усунення перешкод.

📩 Інформація про зупинення перевірки надсилається платнику податків.

📊 Якщо ви не можете пред'явити первинні документи через бойові дії або окупацію, діють спеціальні правила для підтвердження даних у податковій звітності.

Якщо документи втрачені, подайте повідомлення до контролюючого органу із зазначенням обставин втрати та звітних періодів.

Після подання повідомлення про неможливість вивезення документів запроваджується мораторій на проведення документальних перевірок за зазначені періоди.

🚫 Контролюючий орган не може піддавати сумніву показники звітності та ініціювати перевірки до завершення розгляду справи.

📋 Рішення контролюючого органу можна оскаржити в адміністративному чи судовому порядку.

📝 Перелік територій бойових дій визначається наказом Міністерства з питань реінтеграції тимчасово окупованих територій України.
Деталі у наказі № 309 від 22.12.2022 (зі змінами).

1. В Електронному кабінеті платника. Платнику необхідно увійти до приватної частини Електронного кабінету за допомогою КЕП; 
2. За допомогою мобільного додатку «Моя податкова». Потрібно завантажити застосунок «Моя податкова» на мобільний телефон на платформі iOS або на платформі Android; 
3. У Центрі обслуговування платників. Слід звернутися особисто або через представника до контролюючого органу за своєю податковою адресою або до будь-якого контролюючого органу та надати документ, що посвідчує особу (та довіреність для представника) і заяву за формою No10ДР; 
4. Через портал Дія. Необхідно зареєструватись або авторизуватись в кабінеті громадянина за допомогою кваліфікованого електронного підпису або BankID.

● Невчасно подані звіти (1-ше порушення - 340 грн, повторне - 1020 грн); Невчасно сплачений ЄП (підприємці 1–2-ї груп, якщо не сплатили або запізнилися зі сплатою, буде штраф 50% ставки податку, підприємці 3 групи якщо протермінування менш як 30 днів, штраф складе 5% від невчасно сплаченої суми, якщо протермінування понад 30 днів – штраф 10%.); 
● ФОП 3-ї групи занизили дохід, і податкова це виявила (ДПС до нарахує податок і нарахує штраф 25% від заниженої суми. Якщо помилка повторювалася протягом 1095 днів, штраф буде вже 50% від цієї суми); 
● Невикористання реєстраторів розрахункових операцій (ПРРО РРО) під час розрахунку з клієнтами (25% вартості з не проведеної суми за перше порушення; 50% вартості з нефіскалізованої суми за друге порушення, крім тих, хто здійснює діяльність на території ведення бойових дій та якщо ФОП не продає підакцизні, медичні, лікарські, ювелірні, технічно складні товари); 
● Штраф за незадекларованих працівників (10-кратний розмір мінімальної зарплати, за кожного не оформленого працівника); 
● Відсутність первинних документів під час перевірки (якщо не виявиться оригіналів первинних документів, які підтверджують суми в книзі обліку чи декларації, буде штраф 1020 грн, за наступне порушення 2040 грн.); 
● Ведення незаконної підприємницької діяльності (від 17 тис до 34 тис. з конфіскацією товарів та грошових коштів, які були зароблені під час незаконної підприємницької діяльності).

1.подання особою документів щодо працевлаштування та заяви про прийняття на роботу; 
2. укладення в письмовій формі трудового договору з найманим працівником; 
3. оформлення наказу про прийняття на роботу; 
4. подання повідомлення в ДПС за місцем обліку платника єдиного внеску про прийняття працівника на роботу.
Трудовий договір між працедавцем та найманим працівником укладається письмово у 2-ох примірниках. У ньому зазначається строк дії договору, обов’язки працівника та роботодавця, робочий час, вихідні, тривалість щорічної оплачуваної відпустки, порядок вирішення спорів, тощо.

За посиланням Комунікаційні податкові платформи (tax.gov.ua)

За неподання або несвоєчасне подання платником податків податкової звітності передбачена фінансова відповідальність у вигляді штрафних санкцій: 340 грн – за перше порушення; 1020 грн – при повторному порушенні протягом календарного року.

Рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних набирає чинності в день прийняття відповідного рішення.
Рішення комісії регіонального рівня про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН може бути оскаржено в адміністративному або судовому порядку.
Скарга подається платником ПДВ протягом 10 робочих днів, що настають за днем прийняття рішення комісією регіонального рівня.

Камеральна перевірка проводиться винятково в приміщенні ДПС, предметом перевірки є відомості вказані у податкових деклараціях/розрахунках коригування, які подані платниками податків.
Мета камеральної перевірки виявити в поданій звітності помилки, котрі спричинили завищення або заниження податкового зобов’язання. 
Для проведення камеральної перевірки не потрібні спеціальні накази керівництва, чи згода або присутність платника податків.
Фактична перевірка здійснюється за місцем фактичної діяльності суб’єкта господарювання та передбачає контроль за:● дотриманням норм законодавства в частині обігу готівки; ● порядком проведення розрахунково-касових операцій; ● наявністю у платника податків посвідчень та ліцензій, включаючи обіг та виробництво підакцизних товарів; ● дотриманням роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками.
Фактична перевірка здійснюється без попередження платника податків. 
Фактична перевірки може бути проведена за наявності підстав визначених ПКУ, та за умови пред’явлення або надіслання: направлення на проведення такої перевірки та копії наказу про проведення перевірки.
Документальна перевірка проводиться з метою:● виявлення своєчасності, достовірності та повноти не лише всіх нарахувань, але й виплат, передбачених ПКУ; ● контролю дотримання валютного законодавства; ● перевірки виконання працедавцем норм трудового законодавства щодо оформлення найманих працівників.
Документальна перевірка буває:● плановою та позаплановою; ● виїзною та невиїзною. Планова податкова перевірка проводиться відповідно до завчасно складеного плану-графіку. 
Позапланова перевірка може проводитися кілька разів на рік без попередження суб’єкта господарювання. 
Виїзна перевірка відбувається за місцем знаходження суб’єкта господарювання або за місцем розташування об’єкта, що знаходиться в його власності та є предметом перевірки. 
Невиїзна перевірка проходить в будівлі контролюючого органу.

Є деякі ключові моменти, які варто врахувати: 
1. КІК повідомлення: У когось є обов'язок подати КІКповідомлення, але ще не зробив цього? Є шанс подати з запізненням без штрафнихсанкцій. Законодавець передбачив штраф тільки за неподання (805 200 грн.), але це може змінитися за законопроектом No 8137. 
2. КІК звіт: Пам'ятайте, що звіт з копією фінансової звітності КІК має бути подано до 1 травня 2024 року для результатів 2022-2023 рр. Однак, якщо раніше ви вже подавали скорочений звіт обов'язково подайте повний до 31 грудня 2023 року. Неподання або несвоєчасне подання тягне за собою штрафні санкції (134 200 – 268 400 грн.). 
3. Податковий контроль: Не забувайте зберігати всі первинні документи КІК, навіть якщо це необов'язково законодавством країни місяця реєстрації КІК. 
Податкова може затребувати їх для підтвердження поданої звітості. 
Будьте готові до всього, так як не надання документів на запит податкової передбачає штрафні санкції.

Важливо зауважити, що платник податку має право подати Повідомлення про надання інформації та копій документів щодо невідповідності платника податку критеріям ризиковості на розгляд комісії регіонального рівня необмежену кількість разів, якщо не використовував процедуру адміністративного оскарження. 
Механізм адміністративного оскарження рішення комісії регіонального рівня про відповідність критеріям ризиковості платника податку визначено Порядком розгляду скарги щодо рішення про відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН, про неврахування таблиці даних платника ПДВ, про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості платника податку, який затверджено Постановою КМУ від 11.12.2019 No 1165. 
За результатами розгляду інформації та копій документів протягом семи робочих днів, що настають за датою їх надходження, комісією регіонального рівня приймається рішення про відповідність/невідповідність платника податку критеріям ризиковості платника податку, яке платник ПДВ отримує в електронному кабінеті у день його прийняття.

За посиланням Перелік «гарячих ліній» територіальних органів ДПС з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН (tax.gov.ua)